审核委员会-职权范围

2016-01-04   

审核委员会职权范围如下:

(一)负责就外聘核数师的委任、重新委任及罢免向董事会提出建议、批准外聘核数师的薪酬及聘用条款,及处理任何有关该核数师辞职或辞退的问题;

(二)于核数开始前与核数师讨论核数性质和范围及有关申报责任,并按适用的标准检讨和监察外聘核数师是否独立客观及核数程序是否有效;

(三)就外聘核数师提供非核数服务制定政策,并予以执行并应就任何须采取的行动或改善的事项向董事会报告并提出建议;

(四)负责监察本公司的财务报表和年度报告及账目、半年度报告及季度报告(若拟刊发)的完整性,并审阅报表及报告所载有关财务申报的重大意见。委员会在向董事会提交有关报表及报告前,应特别针对下列事项加以审阅:

1、会计政策和实务的任何更改;

2、涉及重要判断之处;

3、因核数而出现的重大调整;

4、企业持续经营的假设及任何保留意见;

5、是否遵守会计准则;

6、是否遵守有关财务申报的《上市规则》及其他法律规定。

为履行上述职责:

(a)委员会成员须与本公司董事会及高级管理人员联络。委员会须至少每年与本公司的核数师开会两次;

(b)委员会应考虑于该等报告及账目中所反映、或需反映的任何重大事项或不寻常事项,并须适当考虑任何由本公司负责会计及财务工作的职员、监察主任或核数师提出的事项。

(五)负责检讨本公司的财务监控,以及检讨本公司的风险管理及内部控制系统;与管理层讨论风险管理及内部控制系统,确保管理层已履行职责建立有效的系统,确保会计及财务汇报职能方面的资源、员工资历及经验足够,以及员工所接受的培训课程及有关预算充足;同时主动、或应董事会的委派,就有关风险管理及内部控制事宜的重要调查结果和管理层对调查结果的响应进行研究;

(六)确保内部与外聘核数师的工作得到协调;也保障内部审核功能在本公司有足够资源运作,并且有适当的地位;以及检讨和监察其成效;

(七)负责检讨本公司的财务会计政策和实务,审阅外聘核数师给予管理层就审核情况提出的管理建议书,核数师就会计记录、财务账目或监控系统向管理层提出的任何重大疑问,以及管理层作出的响应;及确保董事会及时回应外聘核数师管理建议书中提出的事宜;

(八)应在公司建立并检讨员工直接报告制度,以使员工可暗中就财务汇报、内部监控或其他方面可能发生的不正当行为提出关注。委员会有权采取其认为必要与恰当的方式对公司异常情况进行调查并在必要时向董事会报告。委员会亦有权让本公司对此等事宜作出适当安排,包括进行公平独立的调查及采取适当行动;

(九)担任本公司与外聘核数师之间的主要代表,负责监察二者之间的关系;及

(十)就上述相关事宜向董事会汇报,并负责董事会授权的其他事宜。